Como declarar Fundos Imobiliários no IR?

  • 01/03/2021
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Como declarar Fundos Imobiliários

A rentabilidade dos fundos imobiliários nos últimos tempos tem sido, na média, muito boa e isso está aumentando a oferta desse tipo de produto por meio do IPOs de novos fundos imobiliários que estão chegando no mercado e estão sendo ofertados pelas corretoras e assessores de investimento.

Apesar disso, muita gente desconhece as particularidades da sua tributação, entre elas, o fato de que os eventuais ganhos de capital devem ser apurados e pagos mensalmente. Veja aqui como declarar Fundos Imobiliários no IR.

Como declarar o ganho de capital com Fundos Imobiliários no Imposto de Renda?

O ganho de capital com Fundos Imobiliários ocorre quando você vende as cotas do Fundo Imobiliário que você possui e obtém lucro, independentemente do valor.

Para exemplificar, digamos que você tenha comprado R$1.000,00 em cotas de um FII, com taxas de corretagem e da B3 no valor total de R$20,00.

Depois de algum tempo as suas cotas estão valendo R$1300,00 e você decide vendê-las, tendo novamente o custo com taxas no total de R$20,00.

O seu ganho de capital é a diferença entre o valor de compra e o valor de venda menos os custos das transações, totalizando nesse exemplo R$260,00.

Sobre esses R$260,00 incide uma alíquota de 20% de imposto de renda. Sendo assim, após a venda nesse exemplo é devido de IR o valor de R$52,00.

Resumidamente, a fórmula ficaria assim:

Valor de Venda – Valor de Compra – Custos = Base de cálculo do IR x Alíquota do IR = Imposto Devido
1300 – 1000 – 20 – 20 = 260 x 20% = 52

Caso haja prejuízo na transação, o IR não é devido.

Todos os ganhos e perdas com o IR devem ser lançados no IR na seção de Renda Variável, em “Operações Fundos Investimentos Imobiliários”, conforme a imagem abaixo.

É importante lançar tudo aqui, inclusive as perdas, pois elas geram crédito tributário (IR a deduzir do valor total da declaração) e não tem prazo de expiração.

Como declarar FIIs no IR

Como declarar os proventos recebidos de Fundos Imobiliários no Imposto de Renda?

Os proventos recebidos de Fundos Imobiliários são isentos e devem ser declarados na aba de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

Selecione “novo” e escolha o item “26 – Outros” e preencha o CNPJ, nome do FII e o valor dos dividendos, conforme a imagem abaixo.

Como declarar FIIs no IR

Como declarar a posição de Fundos Imobiliários no Imposto de Renda?

Você deve ainda declarar a posição em Fundos Imobiliários que você possui na sua carteira.

Para isso, vá em Bens e Direitos, adicione “novo”, e selecione o item 73 – Fundo de Investimento Imobiliário.

Preencha o CNPJ do fundo no campo próprio para isso e na discriminação preencha o número de cotas, o nome do fundo e o custo médio de aquisição das cotas, conforme deve constar na declaração da sua corretora de valores.

É importante destacar que o valor a ser preenchido NÃO é o valor da última cotação do FII em questão, mas sim o preço pelo qual você adquiriu as cotas (no caso de apenas uma compra) ou o preço médio (no caso de várias compras).

Confira um exemplo abaixo de como declarar a posição de FIIs no IR.

Conclusão

Fundos Imobiliários podem ser uma boa oportunidade para o investidor que conhece esse segmento, no entanto é preciso ficar atento com a sua tributação para não ter dor de cabeça na hora de declarar o seu Imposto de Renda.

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Comentário(s): 32

       
  1. Boa noite.
    Tenho uma dúvida em relação às declarações.
    Supondo que em 2019 eu tenha comprado 10 cotas e as declarado. No ano de 2020, não comprei nenhuma cota, porém eu ainda tenho as cotas que comprei no ano anterior. Eu devo declarar essas cotas todos os anos seguintes? Ou as cotas só necessitam ser declaradas uma vez, após a compra, e mais uma vez após a venda?
    E em caso de eu ter comprado 10 contas em 2019, declarado, e depois em 2020 comprado mais 10 cotas, como faço para as declarar? Devo juntar as cotas de 2019 e 2020?

    1. Bruno, boa tarde!
      Como você lançou em 2019 e ainda não ocorreu a alienação, deverá constar na sua declaração de 2020, assim como os dividendos distribuídos pelo fundo. No caso de aquisição de novas cotas do mesmo fundo, você deverá declarar pelo preço médio de aquisição. Desta forma, torna-se importante guardar as notas de negociação enviadas pela corretora.
      Até mais!

  2. Boa tarde.
    Tenho umas dúvidas quanto declaração do imposto de renda dos fundos imobiliários.
    A primeira delas é este: o administrador do fundo é a fonte pagadora dos dividendos?
    A outra é a seguinte: comprei fundos imobiliários em 2020 e vendi esses fundos imobiliários em 2020 ,não obtive lucro nas vendas desses fundos, como faço para declarar.

    1. Patricia, boa tarde!
      O administrador dos fundos de investimentos é o responsável autorizado pela CVM (Comissão de Valores Mobiliários) pelo funcionamento e manutenção do fundo. Para declarar o fundo imobiliário os valores deverão constar na ficha de Bens e Direitos, código 73. No caso de ganhos ou perdas, deverão ser lançados na aba “Renda Variável” e caso se tenha recebido dividendos, deverão constar na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis (código 26). Caso necessite de mais detalhes, sugerimos consultar seu contador.
      Até mais!

  3. Boa tarde! Em 2019 comprei cotas de 8 FIIs, no ano seguinte comprei cotas de apenas 3 dos mesmos FIIs. Como eu informo isso na Discriminação de Bens e Direitos? E qual o valor eu coloco na Situação daqueles FIIs que não comprei em 2020?

    1. Rogério, boa tarde!
      Discrimine cada fundo e declare pelo preço de aquisição. Como parte deles você comprou mais em ano posterior, declare pelo preço médio de aquisição. Os demais mantêm os mesmos valores.
      Até mais!

    1. Gabriel, boa tarde!
      Segundo as regras de obrigatoriedade do envio da Declaração do Imposto de Renda da Pessoa Física 2021, quem “obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas;” deve fazer a declaração. Veja mais detalhes no site da Receita Federal, neste link.
      Até mais!

  4. Tinha 100 cotas de um fii, no ano seguinte comprei mais 50 cotas do mesmo fii, como declarar isso na declaração de bens e direitos? Declararo no mesmo ítem? E qual valor coloco?

    1. Fernando, bom dia.

      No mesmo item, você vai informar no campo “Discriminação” a quantidade total atual de cotas e no campo “Situação em 31/12/2020”, vai preencher o preço médio de compra de todas essas cotas.
      No Informe de rendimentos da sua corretora deve ter mais detalhes.

      Sucesso!

  5. Bom dia… comprei cotas mas não vendi nenhuma, mas estou obtendo ganho com os dividendos, devo declarar todo mês os ganhos com dividendos?

    1. Elias, boa tarde!
      Atualmente os dividendo obtidos de fundos imobiliários são isentos de tributação. Sendo assim, não há ganho de capital para ser calculado e recolhido. Porém, anualmente você deverá declarar esse valor em sua declaração de imposto de renda, como rendimentos isentos e não tributáveis.
      Até mais!

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