Como declarar Fundos Imobiliários?

  • 01/02/2020
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Como declarar Fundos Imobiliários

Os fundos imobiliários estão cada vez mais em voga. A sua rentabilidade nos últimos tempos tem sido, na média, muito boa. Isso está aumentando a oferta desse tipo de produto no mercado, por meio do IPOs de novos fundos imobiliários que estão chegando no mercado e estão sendo ofertados pelas corretoras e assessores de investimento.

Apesar disso, muita gente desconhece as particularidades da sua tributação, entre elas o fato de que os eventuais ganhos de capital devem ser apurados e pagos mensalmente. Veja aqui, como declarar Fundos Imobiliários no IR.

Como declarar o ganho de capital com Fundos Imobiliários no Imposto de Renda?

O ganho de capital com Fundos Imobiliários ocorre quando você vende as cotas do Fundo Imobiliário que você possui e obtém lucro, independentemente do valor.

Para exemplificar na prática, digamos que você tenha comprado R$1.000,00 em cotas de um FII, com taxas de corretagem e da B3 no valor total de R$20,00.

Depois de algum tempo as suas cotas estão valendo R$1300,00 e você decide vendê-las, tendo novamente o custo com taxas no total de R$20,00.

O seu ganho de capital é a diferença entre o valor de compra e o valor de venda menos os custos das transações, totalizando nesse exemplo R$260,00.

Sobre esses R$260,00 incide uma alíquota de 20% de imposto de renda. Sendo assim, após a venda nesse exemplo é devido de IR o valor de R$52,00.

Resumidamente, a fórmula ficaria assim:

Valor de Venda – Valor de Compra – Custos = Base de cálculo do IR x Alíquota do IR = Imposto Devido
1300 – 1000 – 20 – 20 = 260 x 20% = 52

Caso haja prejuízo na transação, o IR não é devido.

Todos os ganhos e perdas com o IR devem ser lançados no IR na seção de Renda Variável, em Operações Fundos Invest. Imob., conforme a imagem abaixo.

É importante lançar tudo aqui, inclusive as perdas, pois elas geram crédito tributário (IR a deduzir do valor total da declaração) e não tem prazo de expiração.

Como declarar FIIs no IR

Como declarar os proventos recebidos de Fundos Imobiliários no Imposto de Renda?

Os proventos recebidos de Fundos Imobiliários são isentos e devem ser declarados na aba de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis.

Escolha o Tipo de Rendimento 26 – Outros e preencha o CNPJ, nome do FII e o valor dos dividendos, conforme a imagem abaixo.

Como declarar FIIs no IR

Como declarar a posição de Fundos Imobiliários no Imposto de Renda?

Você deve ainda declarar a posição em Fundos Imobiliários que você possui na sua carteira.

Para isso, vá em Bens e Direitos e adicione um novo “Bem”, usando o Tipo de Rendimento 73 – Fundo de Investimento Imobiliário.

Preencha o CNPJ do fundo no campo próprio para isso e na discriminação preencha o número de cotas, o nome do fundo e o custo médio de aquisição das cotas, conforme deve constar na declaração da sua corretora de valores.

É importante destacar que o valor a ser preenchido NÃO é o valor da última cotação do FII em questão, mas sim o preço pelo qual você adquiriu as cotas (no caso de apenas uma compra) ou o preço médio (no caso de várias compras).

Confira um exemplo abaixo de como declarar a posição de FIIs no IR.

Como declarar FIIs no IR

Conclusão

Fundos Imobiliários podem ser uma boa oportunidade para o investidor que conhece esse segmento, no entanto é preciso ficar atento com a sua tributação para não ter dor de cabeça na hora de declarar o seu Imposto de Renda.

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Comentário(s): 4

       
  1. Bom dia,
    No exemplo proposto o imposto pago não seria R$ 51,94? Tendo em vista o abatimento do valor do “dedo duro” de R$ 0,06 (0,005% de R$ 1.300,00) no valor de imposto calculado de R$ 52,00?
    E na imagem do quadro preenchido, na coluna “Imposto retido no mês (Lei 11.033/2004)” não deveríamos preencher com o valor de R$ 0,06 ao invés de R$ 52,00? Sendo o preenchimento daquela linha respectivamente com os valores “260,00”; “0,06” e “51,94”?
    Ramon.

    1. Ramon, boa tarde!
      Em nosso artigo, tentamos exemplificar ao máximo como declarar o ganho de capital com Fundos Imobiliários no IR, por isso, arredondamos as taxas para facilitar o entendimento.
      O objetivo principal é mostrar as particularidades da tributação, entre elas o fato de que os eventuais ganhos de capital devem ser apurados e pagos mensalmente.
      Até mais!

  2. Bom dia! Comprei cotas de fundos imobiliários em Dezembro de 2019 e não recebi os dividendos daquele mês. Na opção Rendimentos Isentos e Não Tributáveis no código 026, não consigo entregar a declaração com o valor 0.00.

    1. Rogério, boa tarde!
      Caso não tenha recebido nenhum dividendo no ano, você não precisa declarar os rendimentos recebidos (pois não houve). Você deve apenas declarar a sua posição em cada fundo em “Bens e Direitos“ em 31/12.
      Até mais!

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